三鷹市・武蔵野市は東京都内でも人気の高いエリアであり、地価も比較的高額です。そのため、相続税の負担が大きくなりやすく、適切な対策を講じることが重要です。以下では、三鷹市・武蔵野市での相続対策を具体的に解説します。
1. 三鷹市・武蔵野市の土地と相続税の関係
① 地価が高いため、相続税の課税対象になりやすい
三鷹市・武蔵野市は東京都心に近く、吉祥寺や三鷹など人気のエリアがあり、地価が高めです。そのため、土地の評価額が高くなり、相続税の基礎控除額（3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数）を超えやすい傾向にあります。
② 令和7年の三鷹市・武蔵野市の路線価（1㎡あたりの相続税評価額）
- 吉祥寺駅周辺：100万円以上
- 三鷹駅周辺：80万円前後
- 武蔵境駅周辺：60万円前後
例えば、吉祥寺駅近くに100㎡の土地を所有している場合、土地の相続税評価額は1億円を超える可能性があります。これだけで相続税の対象となるため、事前の対策が不可欠です。
2. 相続税を軽減する対策
① 小規模宅地等の特例を活用する
「小規模宅地等の特例」を利用すると、土地の評価額を最大80%減額でき、相続税を大幅に軽減できます。
・適用条件
被相続人（亡くなった人）の自宅に同居していた親族が相続するもしくは、賃貸物件として貸し出している土地（貸付事業用宅地）
例：吉祥寺の自宅（土地評価額1億円）の場合
この特例を適用すると、土地の評価額が2,000万円に減額されるため、相続税が大幅に下がります。
② 生前贈与を活用する
生前に子や孫へ土地を贈与することで、相続税を軽減できます。
- 暦年贈与（年間110万円まで非課税）
- 相続時精算課税制度（2,500万円まで贈与税が非課税、相続時に精算）
しかし、三鷹市・武蔵野市のように土地の評価額が高い場合、一度に贈与すると高額な贈与税が発生する可能性があるため、計画的な贈与が必要です。
③ 不動産を活用して評価額を下げる
土地を更地のまま相続すると、評価額が高くなり、相続税が増えてしまいます。これを回避するために、次の方法を検討できます。
1. 賃貸物件を建てる
賃貸住宅を建てると、土地の評価額が30%～50%減額されます。特に、三鷹市・武蔵野市のような人気エリアでは、賃貸需要が高いため、収益を得ながら相続税対策が可能です。
2. 借地権を設定する
第三者に土地を貸して借地権を設定すると、土地の評価額を下げることができます。ただし、長期間の契約になるため慎重に検討する必要があります。
④ 生命保険を活用する
相続税の支払い資金として、生命保険を活用することも有効です。
- 生命保険金の非課税枠（500万円 × 法定相続人の数）を利用
- 相続税の納税資金を確保
特に、不動産を多く所有している場合は、現金が少なく相続税の支払いが困難になる可能性があるため、生命保険を活用することで納税資金を準備できます。
⑤ 家族信託を活用する
高齢になると、不動産の管理が難しくなることがあります。そこで、「家族信託」を活用することで、スムーズに相続を進められます。
■ 家族信託のメリット
- 認知症になっても、相続人（子など）が不動産を管理できる
- 相続トラブルを防ぐ
- 早めに資産承継の準備ができる
特に、複数の不動産を所有している場合や、将来的な管理が不安な場合に有効な手段です。
3. 相続税対策の具体的な流れ
① まずは専門家に相談する
- 税理士、司法書士、不動産鑑定士などに相談
- 相続税の試算を行う
② 土地の評価を確認する
- 路線価を調べ、相続税の負担額を把握
- 小規模宅地等の特例の適用可否をチェック
③ 相続対策を実施する
- 生前贈与や賃貸経営で評価額を下げる
- 生命保険を活用して納税資金を準備
- 家族信託で管理をスムーズにする
4. まとめ
- 三鷹市・武蔵野市の土地は地価が高く、相続税の負担が大きくなりやすい
- 小規模宅地等の特例を活用すると、土地の評価額を最大80%減額できる
- 生前贈与や賃貸物件の活用で、評価額を下げる対策が可能
- 生命保険を活用すれば、相続税の納税資金を確保できる
- 家族信託を利用すれば、将来的な不動産管理をスムーズにできる
三鷹市・武蔵野市の土地は資産価値が高いため、適切な相続対策を行うことで、相続税の負担を軽減し、スムーズな資産承継が可能になります。
早めに専門家に相談し、最適な対策を講じることが重要です。
